Single Click NIL filing of GSTR-1

Single Click NIL filing of GSTR-1

It has been constant endeavor to improve the user experience and performance of GSTR-1/IFF filing and hence
significant improvements in Summary Generation process, quicker response time and enhanced user-experience for
the taxpayers have been achieved. In order to further simplify the return filing experience a single click NIL filing of
GSTR-1 has been introduced on GST Portal. Taxpayers can now file NIL GSTR-1 return by simply ticking the check
box File NIL GSTR-1 available at GSTR-1 dashboard.
Eligibility to file NIL GSTR-1: Taxpayers may file NIL GSTR-1 if they have:
a. No Outward Supplies (including supplies on which tax is to be charged on reverse charge basis, zero rated
supplies and deemed exports) during the month or quarter for which the form is being filed for, or
b. No Amendments to be made to any of the supplies declared in an earlier form,
c. No Credit or Debit Notes to be declared / amended,
d. No details of advances received for services is to be declared or adjusted.

47वीं GST परिषद की बैठक: मुख्य बिंदु

केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण की अध्यक्षता में मंगलवार को वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) परिषद की 47वीं बैठक में, अधिकारियों ने दर संरचना को सरल बनाने के लिए कई बड़े पैमाने पर उपभोग वस्तुओं के लिए छूट को हटाते हुए कुछ वस्तुओं और सेवाओं के लिए दरों में बढ़ोतरी को मंजूरी दी।

जीएसटी परिषद बुधवार को राज्यों को मुआवजे का विस्तार करने की उम्मीद कर रही है। काउंसिल कैसीनो, ऑनलाइन गेमिंग, रेसिंग पर भी 28 प्रतिशत कर लगाएगी,

यहां जानिए मंगलवार की दर वृद्धि के बाद और क्या महंगा होगा:
जीएसटी परिषद चेक, खो जाने या बुक फॉर्म पर 18 प्रतिशत कर लगाने पर सहमत हुई
परिषद ने ई-कचरे पर जीएसटी को पहले के 5 प्रतिशत से बढ़ाकर 18 प्रतिशत कर दिया है
1,000 रुपये से कम के होटल आवास पर 12 प्रतिशत कर लगेगा
10 ग्राम से कम के पोस्टकार्ड, लिफाफों को छोड़कर डाक विभाग द्वारा सेवाओं पर छूट को वापस लेने पर परिषद की सहमति
परिषद ने चीनी, प्राकृतिक फाइबर जैसे कर योग्य वस्तुओं के भंडारण और भंडारण और गोदामों के लिए धूमन जैसी सेवाओं पर जीएसटी छूट को वापस लेने पर भी सहमति व्यक्त की।

एलईडी लैंप, स्याही, चाकू, ब्लेड, बिजली से चलने वाले पंप और डेयरी मशीनरी पर जीएसटी 12 फीसदी से बढ़ाकर 18 फीसदी किया जाएगा।
परिषद विवादों से बचने के लिए खुदरा बिक्री के लिए ‘ब्रांडेड’ शब्द को ‘प्री-पैकेज्ड और लेबल’ से बदलने पर सहमत हो गई है।

वर्तमान में ब्रांडेड अनाज, भोजन पर 5 प्रतिशत जीएसटी लगता है

अनाज के लिए मिलिंग मशीनरी पर टैक्स 5 फीसदी से बढ़ाकर 18 फीसदी किया जाएगा, जबकि सोलर वॉटर हीटर, तैयार चमड़े पर जीएसटी 12 फीसदी तक बढ़ाया जाएगा।
पेट्रोलियम के लिए निर्दिष्ट वस्तुओं पर जीएसटी इनपुट वस्तुओं पर 5 प्रतिशत से बढ़ाकर 12 प्रतिशत कर दिया जाएगा ताकि उलटा सही किया जा सके।
इस बीच, सरकार, स्थानीय प्राधिकरणों को आपूर्ति की जाने वाली कार्य अनुबंध सेवाओं पर कर 18 प्रतिशत करने के लिए उलटा सही करने के लिए।
परिषद पूर्वोत्तर राज्यों के लिए बिजनेस क्लास हवाई यात्रा, सड़क और रेल परिवहन पर छूट वापस लेने पर सहमत हुई, जब ऐसी सेवाएं व्यवसाय के लिए इनपुट हैं
जानवरों के वध के माध्यम से सेवाओं पर छूट भी वापस ले ली जाएगी
परिषद ने खाद्य तेलों, कोयले में उल्टे शुल्क संरचना के कारण इनपुट टैक्स क्रेडिट रिफंड को अस्वीकार करने पर सहमति व्यक्त की

Section 194R TDS – Analysis -Hindi

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) ने किसी व्यवसाय में प्राप्त लाभों या अनुलाभों पर स्रोत पर कर कटौती के लिए धारा 194R की टीडीएस के लिए दिशानिर्देश जारी किए हैं।

बजट 2022-23 ने आईटी अधिनियम (Income Tax Act) –194R में एक नया खंड पेश किया। इसके लिए किसी भी व्यक्ति द्वारा स्रोत पर कर (TAX) की कटौती की आवश्यकता होती है, जो ऐसे निवासी के व्यवसाय या पेशे से उत्पन्न होने वाले निवासी को एक वर्ष में 20,000 रुपये से अधिक का कोई लाभ या अनुलाभ प्रदान करता है।

तो, आइए आयकर विभाग द्वारा जारी दिशानिर्देशों के विषय में विस्तार से जानते हैं।

लाभ या अनुलाभ जिन पर कर काटा जाना आवश्यक है :

दिशानिर्देशों ने नीचे दिए गए उदाहरणों का हवाला दिया है जहां धारा 194R के तहत कर की कटौती की आवश्यकता है:

१.जब कोई व्यक्ति नकद या वस्तु जैसे टीवी, कार, कंप्यूटर, सोने का सिक्का, मोबाइल फोन आदि में प्रोत्साहन देता है।
२.जब कोई व्यक्ति कुछ लक्ष्यों को प्राप्त करने पर प्राप्तकर्ता और उसके रिश्तेदारों के लिए एक यात्रा प्रायोजित करता है
३.जब कोई व्यक्ति किसी ईवेंट के लिए निःशुल्क टिकट प्रदान करता है
४.जब कोई व्यक्ति मेडिकल प्रैक्टिशनरों को दवा के नमूने नि:शुल्क देता है
हालाँकि, उपरोक्त सूची संपूर्ण नहीं है।

यदि प्राप्तकर्ता लाभों पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं है :

दिशानिर्देशों में कहा गया है कि यह जांचने की आवश्यकता नहीं है कि राशि कर योग्य है या प्राप्तकर्ता के हाथ में नहीं है। धारा 194R के तहत टीडीएस प्रावधान लागू होगा, भले ही लाभ या अनुलाभ के प्राप्तकर्ता अपने आयकर रिटर्न में लाभ की ऐसी प्राप्ति की रिपोर्ट न करें। इसके अलावा, यदि लाभ कर योग्य हैं, तो उस अनुभाग की जांच करना आवश्यक नहीं है जिसके तहत यह प्राप्तकर्ता के हाथ में कर योग्य है।

क्या यह नकद या वस्तु के रूप में प्राप्त लाभों पर लागू होता है?

सरकार ने यह भी स्पष्ट किया कि जिन लाभों या अनुलाभों पर टीडीएस (धारा 194R) काटने की आवश्यकता है, उन्हें केवल वस्तु के रूप में होने की आवश्यकता नहीं है। उक्त प्रावधान के दायरे में ऐसी स्थितियां शामिल हैं जहां लाभ या अनुलाभ वस्तु के रूप में, नकद में, या आंशिक रूप से और आंशिक रूप से नकद में प्राप्त होता है।

इसने यह भी प्रावधान किया है कि धारा 194R के तहत टीडीएस लागू होगा, भले ही लाभ और अनुलाभ की प्रकृति कुछ भी हो। इसने विभिन्न अदालती फैसलों को उजागर करते हुए इसे समझाया है जहां लाभ या अनुलाभ जैसे कार, भूमि, आदि (पूंजीगत संपत्ति) प्राप्तकर्ता के हाथों में कर योग्य हैं।

लाभ/अनुलाभ का मूल्यांकन

प्राप्तकर्ता को प्रदान किए गए लाभ या अनुलाभ के उचित बाजार मूल्य (FMV) का उपयोग मूल्यांकन उद्देश्यों के लिए किया जाएगा। हालाँकि, यदि लाभ या अनुलाभ प्राप्तकर्ता को प्रदान करने से पहले खरीदा जाता है, तो इसका मूल्य उसके खरीद मूल्य के आधार पर लगाया जाएगा। यदि लाभ या अनुलाभ का निर्माण किया जाता है, तो इसका मूल्यांकन ग्राहकों से ली जाने वाली कीमत के आधार पर किया जाना चाहिए।

दहलीज सीमा की गणना

धारा 194R चालू हो जाएगी यदि लाभ या अनुलाभ का मूल्य वर्ष के दौरान 20,000 रुपये से अधिक है (1 अप्रैल 2022 से 30 जून 2022 की अवधि सहित)। लाभ प्रदाता को 1 जुलाई 2022 के बाद प्रदान किए गए लाभों या अनुलाभों पर ही उक्त धारा के तहत टीडीएस की कटौती करनी चाहिए।

What is Advance Tax ? Advance Tax Due Dates.

Advance tax is also known as pay tax as you earn. It should be paid in advance during the financial year instead of a lump sum payment after the end of the year. You need to pay advance tax, if your estimated total tax liability [after TDS] is Rs 10,000 or more in a financial year.

These payments have to be made in installments as per due dates provided by the income tax department.

Advance tax applies to all taxpayers irrespective of the profession,whether you are salaried, freelancer, or businessmen. However, Senior citizens, who are 60 years or more,and do not run a business, are exempt from paying advance tax.


Advance Tax Due Dates :

On or before 15th June – 15%
On or before 15th September- 45%
On or before 15th December-75%
On or before 15th March-100%

ITR फ़ार्म के प्रकार (Types of ITR Forms)

वित्तीय वर्ष 2021-22  के लिए IncomeTax Return (ITR)  फाइल करने की प्रक्रिया शुरू हो चुकी है. ITR फाइल करने की आखिरी तारीख 31 जुलाई  2022 है। 

दोस्तों विभिन्न प्रकार के आय के स्रोत के लिए आयकर बिभाग ने विभिन्न प्रकार के  ITR फ़ार्म बनाया हुआ हैं, 

आईये आज हमलोग सभी प्रकार के ITR फ़ार्म  के विषय में जानते हैं। 

ITR फ़ार्म के प्रकार

असेसमेंट ईयर 2022-23 में, ITR-1 से ITR-7 तक सात फॉर्म मौज़ूद हैं। इनमें से कुछ फॉर्म अन्य फॉर्मों की अपेक्षा बड़े हो सकते हैं और उनके लिये प्रॉफिट एंड लॉस स्टेटमेंट जैसी अतिरिक्त जानकारी की जरूरत हो सकती है। इसलिए यह जानकारी प्राप्त करना ज़रूरी है कि कौन सा फार्म आपके लिए उचित होगा।

ITR-1: इस फ़ार्म को ‘SAHAJ’ भी कहा जाता है। यह फॉर्म एक ऐसे व्यक्ति द्वारा फाइल किया जाता है जो वेतन, पेंशन, वन हाउस प्रॉपर्टी, ब्याज या अन्य तरीकों से (लॉटरी और हॉर्स रेस से होने वाली कमाई को छोड़कर) इनकम प्राप्त करता है और जिसकी कुल इनकम 50 लाख रुपये तक है।

ITR-2: उन व्यक्तियों या HUF (हिंदू अविभाजित परिवारों) के लिए है जिनके पास इनकम तो है, लेकिन किसी बिज़नेस या पेशे से प्राप्त नहीं होती है।

ITR-3: उन अलग-अलग व्यक्तियों या HUF (हिंदू अविभाजित परिवारों) के लिए है जिनको आय किसी व्यवसाय या पेशे से प्राप्त होती है।

ITR-4: यह फार्म उन लोगों के लिए है जिनके पास व्यवसाय या पेशे से अनुमानित (तय नहीं) आय प्राप्त होती है।

ITR-5: यह फार्म व्यक्तियों, HUF (हिंदू अविभाजित परिवारों), कंपनी और फॉर्म ITR-7 फाइल करने वाले व्यक्तियों के अलावा अन्य सभी के लिए है।

ITR-6: यह फार्म उन सभी कंपनियों के लिए है जो इनकम टैक्स एक्ट की धारा 11 के तहत छूट का दावा नहीं कर रहे हैं।

ITR-7: यह फार्म उन व्यवसाय सहित उन सभी लोगों के लिए है जिन्हें धारा 139(4A), धारा 139(4B), धारा 139(4C), धारा 139(4D), धारा 139 (4E) या 139 (4F) के तहत टैक्स रिटर्न फाइल करना ज़रूरी है। 

(ITR संबंधित अधिक जानकारी के लिए आप हमसे mukundjee.mayank@gmail.com पर सम्पर्क क्र सकते)

UPI क्या है ? UPI Payment  का उपयोग कैसे किया जाता हैं ? What Is UPI In Hindi

UPI Payment के बारे में आप सभी लोगों ने कहीं ना कहीं जरूर सुना होगा। आप में से कई सारे ऐसे लोग होंगे जो UPI Payment  का उपयोग भी कर भी कर रहे होंगे । Cashless Economy  की स्थापना करने के लिए भारत सरकार ने 11th April 2016 को UPI Payment की शुरुआत की थी। Online Transaction को बढ़ावा देने और देश को Digital इंडिया की तरफ अग्रसर करने के लिए UPI Payment जैसे कई कार्यक्रम सरकार द्वारा चलाए जा रहे हैं। UPI Payment उपयोग करने पर केंद्र सरकार सरकार द्वारा समय समय पर cash back  ऑफर भी प्रदान किया जाता है। ताकि ज्यादा से ज्यादा लोग cashless इकोनामी की तरफ बढ़े। और देश को डिजिटल इंडिया बनाने में सहयोग प्रदान करें। 

आजकल लगभग सभी Payment System  में आपको UPI Payment का option  जरूर मिल जाएगा। UPI Payment एक बेहद सिक्योर option है। और UPI Payment ट्रांजैक्शन करने से आपकी बैंक डीटेल्स अथवा ATM या क्रेडिट कार्ड डीटेल्स किसी के साथ शेयर नहीं होती है। जिससे यह बेहद सिक्योर Transaction  करने में समर्थ है। 

           UPI क्या है? ( What Is UPI In Hindi )

UPI का पूरा नाम Unified Payments Interface है। जिसकी मदद से आप कहीं भी कभी भी किसी भी समय अपने बैंक अकाउंट से कोई भी Payment कर सकते हैं। साथ ही आप किसी भी व्यक्ति के बैंक अकाउंट में भी आसानी से पैसे भेज सकते सकते हैं। UPI Payment का उपयोग करके किए गए ट्रांजैक्शन काफी सिक्योर होता है। साथ ही ही सरकार द्वारा कैशलैस इकोनामी इकोनामी की स्थापना करने के लिए UPI का उपयोग करने वाले नागरिकों को कैशबैक ऑफर भी प्रदान किया जाता है। समय-समय पर विभिन्न प्रकार के ट्रांजैक्शन में आपको कुछ न कुछ कैशबैक मिल जाता है। 

    UPI Payment App  कैसे उपयोग करें? How To Use UPI 

          UPI Payment App का उपयोग करना काफी आसान है। सामान्य जानकारी का उपयोग कर UPI Payment कर सकते हैं। UPI Payment का उपयोग करने के लिए यह जरूरी नहीं कि आप UPI Application  का ही उपयोग करें। आजकल लगभग सभी वॉलेट जैसे – Paytm  Google pay, phone pay  और Bhim  इसके साथ ही सभी प्रकार के बैंकिंग बैंक के ऐप में भी UPI इनबिल्ट है। आप किसी भी एप का उपयोग करके UPI Payment का सेटअप कर सकते हैं।

UPI से पैसे भेजने की कितनी लिमिट है? What is the limit to send money from UPI?

      भारत सरकार द्वारा UPI के माध्यम से पैसे भेजने की लिमिट भी निर्धारित की गई है। UPI के माध्यम से कोई भी नागरिक एक ट्रांजैक्शन में ₹100000 से अधिक पैसे नहीं भेज सकता है। एक लाख से अधिक रुपए भेजने के लिए आपको कई ट्रांजैक्शन के माध्यम से पैसे भेजने होंगे।

 कौन-कौन से बैंक में UPI की सुविधा उपलब्ध है? Which banks have the facility of UPI?

UPI  की सुविधा भारत में लगभग सभी राष्ट्रीयकृत बैंकों में उपलब्ध है। UPI  enabled बैंकों की List कुछ इस प्रकार है –

1.Andhra Bank

2.Axis Bank

3.Bank Of Maharashtra

4.Canara Bank

5.Catholic Syrian Bank

6.DCB Bank

7.Karnataka Bank

8.Union Bank Of India

9.United Bank Of India

10.Vijaya Bank

11.Punjab National Bank

12.Oriental Bank Of Commerce

13.TJSB

14.Federal Bank

15.ICICI Bank

16.UCO Bank

17.South Indian Bank

18.HDFC Bank

19.State Bank Of India

20.Standard Chartered Bank India

21.Allahabad Bank

22.RBL Bank

23.IDFC Bank

24.Kotak Mahindra Bank

Clarification on Incomplete GSTR-2B

Clarification on Incomplete GSTR-2B

clarification on Incomplete GSTR-2B for April 2022 Incomplete GSTR-2B in some cases – regarding.1. It has been noticed that in a few cases, certain records are not reflected in the GSTR-2B statement for the period of April 2022. However, such records are visible in GSTR-2A of such recipients.2. The technical team is working to resolve this issue for the impacted taxpayers and generate fresh GSTR-2B at the earliest.3. In the interim, affected taxpayers interested in filing GSTR-3B are requested to file the return on self-assessment basis using GSTR-2A.Inconvenience caused in this regard is deeply regretted.Regards,

Courtacy: Team GSTN 15/05/2022

Documents Required for GST Registration. (जीएसटी पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेज)

कोई भी व्यक्ति जो 20 लाख रुपये से अधिक के वार्षिक कुल कारोबार के साथ वस्तुओं / सेवाओं की कर योग्य इंट्रा-स्टेट आपूर्ति करता है (रुपये 40 या 10 लाख, जैसा कि आपूर्ति और राज्य / केंद्र शासित प्रदेश के आधार पर भिन्न हो सकता है) या अंतर-राज्य आपूर्ति का उपक्रम (बिना किसी सीमा के) अनिवार्य रूप से जीएसटी  पंजीकरण प्राप्त करने के लिए आवश्यक हैं।

GST Registreation Number या GSTN एक Unique 15-अंकीय संख्या है जो कर अधिकारियों द्वारा पंजीकृत व्यक्ति के कर भुगतान और अनुपालन की निगरानी के लिए प्रदान की जाती है। व्यवसाय के गठन या प्राप्त जीएसटी पंजीकरण के प्रकार के आधार पर दस्तावेजों के विभिन्न सेटों की आवश्यकता होगी।  

व्यवसाय के प्रकार :

व्यवसाय  के प्रकार  या व्यवसाय की प्रकृति के आधार पर जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होती है। 

 Proprietorship /Individual owner   के स्थिति में

– PAN card of the owner

– Aadhar card of the owner

– Photograph of the owner (in JPEG format, maximum size – 100 KB)

– Bank account details*

– Address proof**

साझेदारी फार्म की स्थिति में

– PAN card of all partners (including managing partner and authorized signatory)

– Copy of partnership deed

– Photograph of all partners and authorised signatories (in JPEG format, maximum size – 100 KB)

– Address proof of partners (Passport, driving license, Voters identity card, Aadhar card etc.)

– Aadhar card of authorised signatory

– Proof of appointment of authorized signatory

– In the case of LLP, registration certificate / Board resolution of LLP

– Bank account details*

– Address proof of principal place of business** 

 
 

कंपनी (सार्वजनिक और निजी) (भारतीय और विदेशी) : के स्थिति में –

– PAN card of Company

– Certificate of incorporation given by Ministry of Corporate Affairs

– Memorandum of Association / Articles of Association

– PAN card and Aadhar card of authorized signatory. The authorised signatory must be an Indian even in case of foreign companies/branch registration

– PAN card and address proof of all directors of the Company

– Photograph of all directors and authorised signatory (in JPEG format, maximum size – 100 KB)

– Board resolution appointing authorised signatory / Any other proof of appointment of authorised signatory (in JPEG format / PDF format, maximum size – 100 KB)

– Bank account details*

– Address proof of principal place of business**

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* बैंक खाते के विवरण के लिए, Cancel  किए  गए चेक की एक प्रति या पासबुक/बैंक स्टेटमेंट का उद्धरण (पहला और अंतिम पृष्ठ ) अपलोड किया जाना चाहिए। (in JPEG format / PDF format, maximum size – 100 KB)

** निम्नलिखित दस्तावेजों में से कोई एक अपलोड करें:

१.Property tax receipt

२.Municipal Khata copy

३.Electricity bill copy

४.Ownership Deed/Document (यदि रजिस्टर्ड कार्यालय वाली सम्पति अपना हो )

५.Lease / rent agreement (यदि रजिस्टर्ड कार्यालय वाली जगह Rent पर ली गयी हो) –

६.Consent letter / NOC from the owner (in case of consent arrangement or shared property